На какие стройматериалы можно получить налоговый вычет. Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке: необходимый пакет документов

Видимо сезон отпусков все же начался… Посыпались от Вас вопросы относительно отделки квартир, домов и получения вычета в связи с проводимым ремонтом. Следовательно, следуя нашей доброй традиции решила ответить на саааамый главный вопрос, Вас интересующий: какие работы и материалы отнести к отделочным ?

Итак, приступим.

1. К отделочным работам относятся:
1.1. Штукатурные работы (это работы по оштукатуриванию внешних и внутренних стен, потолков, включая установку штукатурных сеток, а также устройство сухой штукатурки с применением гипсовых и других облицовочных листов).
1.2. Столярные и плотничные работы (это установка изделий и конструкций несобственного изготовления: дверных и оконных блоков и коробок, лестниц из деревянных и других материалов; производство работ по внутренней отделке (устройству потолков, обшивке стен деревянными панелями, установке передвижных перегородок и т.п.).
1.3. Устройство покрытий полов и облицовка стен , включает такие виды работ, как: облицовку внутренних и наружных стен зданий, полов керамическими, бетонными и каменными плитами и плитками для стен и пола, керамическими изразцами; устройство паркетных и других деревянных покрытий полов; настил ковровых покрытий, линолеума, покрытий из резины и пластмассы; облицовку полов и стен тераццо, мрамором, гранитом и т.п.; оклеивание стен обоями.
1.4. Малярные работы предполагают такие работы, как: нанесение декоративных покрытий, лаков, красок, извести; окрашивание кровельных покрытий; окрашивание инженерных сооружений; окрашивание ограждений, решеток и т.д.
1.5. Стекольные работы – установка стекол, зеркал и т.п.

2. К отделочным материалам относятся:
– грунтовка, обои, обойный клей;
– штукатурка, декоративные покрытия, краска, ГКЛ и т.д.;
– керамическая плитка, линолеум, паркет, ламинат;
– и т.п.

Приобретение и установка металлических дверей (Письмо Минфина от 28.04.2012 № 03-04-05/9-569)
Установка новых оконных блоков, теплых полов и шумоизоляции (Письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535, Письмо УФНС г.Москвы от 23.08.2005 № 28-10/59580)
Отделка балкона, лоджии (Письмо Минфина от 15.09.2010 № 03-04-05/9-545).
Приобретение сантехнического оборудования, ванны, электроплиты (Письмо Минфина от 28.04.2008 № 03-04-05-01/139)
Приобретение строительных инструментов (Письмо Минфина от 14.10.2011 № 03-04-05/9-733)
Приобретение газового оборудования, газовой плиты (Письма Минфина от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535, от 24.08.2010 № 03-04-05/9-493)
Монтаж электропроводки, выключателей, розеток, установка счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, встроенной кухонной техники, водонагревателя (Письмо Минфина от 28.05 2013 г. № 03-04-05/19322)

05.06.2014

Одним из условий для перевода деятельности, связанной с розничной реализацией товаров, на систему налогообложения в виде
ЕНВД является осуществление данной деятельности через объекты стационарной или нестационарной торговой сети.

Главным условием для применения системы налогообложения в виде ЕНВД является использование объекта торговли при розничной продаже. При этом неважно, будет ли после розничной реализации товара последующая отгрузка и доставка покупателям приобретенной продукции со склада. В любом случае, если эта продажа осуществлена через магазин, она признается розничной торговлей, которая может быть переведена на уплату . Так обозначено в представленном письме Минфина России.

Данные выводы основываются на положениях , устанавливающих, что система налогообложения в виде , осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м.

Площадь торгового зала – часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

Вот, к примеру, если товар реализуется одновременно с его демонстрацией в офисе, а затем выдается на складе, то эту деятельность нельзя приравнять к розничной торговле, облагаемой ЕНВД. Как указано в Определении ВАС РФ от 06.11.2012 № ВАС-13781/12 офисное помещение, используемое для демонстрации товаров и заключения договоров розничной купли-продажи строительных материалов, в случае отпуска товаров покупателям не в этом помещении, а в отдельно стоящем здании склада, не может быть квалифицировано как объект стационарной торговой сети.

Обратите внимание

Офисное помещение, в котором заключаются договоры купли-продажи строительных материалов, не может квалифицироваться как торговое место, расположенное в объекте стационарной торговой сети. А потому деятельность по продаже строительных материалов, осуществляемая с использованием офисного помещения, не относится к розничной торговли, и не подпадает под уплату ЕНВД (постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 № 12364/10).

При розничной продаже необходимо наличие объекта торговли

Как усматривается из судебной практики, основной претензией инспекторов является непризнание предпринимательской деятельности «розничной торговлей».

Так, если продажа товаров по образцам осуществляется в стационарной торговой сети, она признается розницей.

Стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, признается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К этой категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.

Под стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К такой категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

Магазином является специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

В постановлении Президиума ВАС РФ от 16.04.2013 № 15460/12 находим заключение, что если помещение, в котором коммерсант осуществляет розничную торговлю по образцам, расположено в объекте стационарной торговой сети, то данная деятельность по продаже товаров, осуществляющаяся обществом в этом здании, относится к деятельности, подпадающей под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.

Е.М. Юдахина , для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

24.11.2010, 02:55

Не нашла подобной темки.. киньте плз если вдруг уже такая есть..

Ситуация такая: немного не хватает до 2 млн стоимости квартиры.В законодательстве есть возможность получить имущественный налоговый вычет в т.ч. на строительно-отделочные материалы. Только вот как это технически сделать:

1)Принести просто кучу чеков в налоговую с итоговой суммой и сделать какой-нить реестр чеков?

2)Что делать с чеками, которые нужно подавать не на полную стоимость(например, в Максидоме купили обои и утюг, ест-но на утюг мне вычет никто не сделает, а чек один..)

3)Как эти все чеки занести в опись в налоговой.. ведь если их 100.. каждый то не опишешь..

4)Таким чекам как из Максидома нужны товарные чеки?(ведь в максидомовских чеках есть ин-ция о товаре, кол-ве и стоимости)

5)Что включается в понятие строительно-отделочные материалы.. ну обои, клей, ламина/паркет, краска -это очевидно.. а что делать с сантехникой? электрикой? смесями(штукатурки,цемент, песок)? гипроком? шурупами всякими?а как быть там со всякими кистями и валиками-это не строительно-отделочные материалы но без них никак..
К сожалению, нигде это подробно не описано.. где-то в письме нашла что можно еще межкомнатные двери.

Подскажите плз. Может кто получал такой вычет или кто знающий подскажет?

PS:Честно говоря, мне не очень понятно как бедные тетеньки в налоговой сидят и эти чеки пересматриваю.. ведь там есть такие названия всяких деталей, что не всегда с первого раза прочитаешь, а тем более понять, что это такое НЕ специалисту трудно.

Заранее спасибо.

24.11.2010, 10:43

24.11.2010, 11:13

24.11.2010, 11:49

Как выше указано нигде нет никаких разъяснений о порядке формирования подобных документов.
Мы получали налоговый вычет на строительство жилого дома. Я все чеки кассовые с товарными, ТТН приходники отксерила, составила реестр (№п/п, номер чека, дата, Организация, наименование товара, цена), у нас были и просто чеки где написано "стройтовары или отделочные материалы" (прокатило), подколола все в папочку-скоросшиватель. Все аккуратненько сдала. Но налоговики мне сказали "Как мы это будем проверять? Вот Вам наглядное пособие!" А там кому-то видимо делать нечего было: каждый чек приклеен на лист ф.Ф4, ниже прописано что это (без сокращений) и куда именно это пошло (на стены кухни, на пол туалета и пр.), разноцветными ручками расписано, в огромную папку подшито, пронумеровано, опись, пояснительная записка, история создания дома и т.д. Мы конечно так делать не стали, поспорили с налоговиками, они и приняли наш вариант, т.к. это безумие нигде не прописано)))

И ещё: до 2-х млн. нужно если ваша з/п за три года составит эту сумму. А если нет - то и не мучайтесь!

25.11.2010, 01:11

1. Вычет на ремонт Вы можете получить только в том случае если в договоре купли-продажи квартиры написано что она без отделки.
2. Кассовых чеков недостаточно, нужны товарные чеки в которых было бы расписано четко что, сколько, по какой цене и на какую сумму Вы купили по наименованиям, просто слово стройматериалы не годится.
3.Можно все строительные и отделочные материалы включая двери и окна, но вот сантехнику налоговая не берет. Кроме того Испанские, итальянские и прочие дорогие материалы налоговая тоже берет плохо, хотя через суд конечно все получите. (если туда пойдете). Кроме того в вычет можно включить стоимость проектных работ и стоимость работы по отделке, естественно если есть официальные документы на это (договора, чеки, акты выполненных работ и т.д.). Проблемный это вычет, четкого перечня нет нигде, устанете с налоговой прирекаться.
4. Опись чеков составлять нужно и товарных тоже, даже если там будет 1000 штук, это в Ваших же интересах, чтобы " случайно" они не потерялись.

Спасибо за ответы.

25.11.2010, 01:19

И ещё: до 2-х млн. нужно если ваша з/п за три года составит эту сумму. А если нет - то и не мучайтесь!

Lawyer_job, спасибо за ответ. Немного не поняла.. А когда чеки кассовые. товарные отксерили, то что с ксероксами делали? на всякий случай себе оставили или в папку подкололи... вроде же налоговая оригиналы чеков забирают?..
И что не один чек не вернули? и сантехнику и электрику у вас взяли? или у вас ее не было?
И еще вопрос, если у меня некоторые договора на мужа оформлены возмут? или у вас все строго на вас было оформлено?

25.11.2010, 11:11

Спасибо за ответы.
Подскажите плз, а двери входные возмут, если в договоре указаны, что они есть? неужеле и окна берут? А вы не знаете из каких соображений сантехнику не берут? и как аргументируют, что дорогие материалы плохо берут? поддерживают отечественного производителя?:))

Если у Вас указано что входные двери уже есть и окна тоже есть, то это не возьмут. Когда люди строят дом самостоятельно там естественно все это можно заявить, т.к. ничего нет.
Ничем не аргументируют, не берут и все, идите в суд и отбивайте. Есть несколько писем Минфина где говорится о том, что сантехника не строительный и отделочный материал. Сдаете конечно же копии документов, но по описи, оригиналы оставляете себе. Если все что покупалось и оформлено на мужа было куплено в зарегистрированном браке, то это совместно нажитое имущество и вычет по нему тоже Вам причитается.

25.11.2010, 22:39

И ещё: до 2-х млн. нужно если ваша з/п за три года составит эту сумму. А если нет - то и не мучайтесь!

Не могли бы Вы разъяснить выделенное, а то что-то не совсем понимаю что Вы имели ввиду? И вообще какой смысл в этом налоговом вычете на строит. материалы, если он завязан опять таки на налоги, удержанные с зарплаты за какой-то период. Почему просто не получить налоговый вычет 260 тыс(если сделка больше 2 млн), если заплаченный подоходный налог позволяет это сделать?

26.11.2010, 09:56

Вот, я отвечала на это.

Вот это Вы откуда взяли? Вычет можно получать неограниченное количество лет, хоть до пенсии.

Сделки не всегда бывают на 2 млн., куча квартир в собственности менее 3-х лет продается за 1 млн. и если там написано что она без отделки, то вторую часть люди как раз добирают ремонтом.

26.11.2010, 10:15

Что значит "плохо берет" норматива, насколько я знаю, нет, какие именно стройматериалы покупать

Вот комментарий с клерка:

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
· расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
· расходы на приобретение отделочных материалов;
· расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ;
· расходы на подключение к коммуникационным сетям (водоснабжение, электроснабжение, канализация и т. п.), а также создание их автономных источников во вновь построенном доме.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Из текста Вашего вопроса следует, что в договоре на приобретение квартиры указано: квартира приобретена в новом доме без отделки за 1 500 тыс. руб. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено Вами в марте 2010 г. Расходы на ремонт произведены в сумме 500 тыс. руб. в апреле 2010 г.

Для подтверждения своего права на имущественный налоговый вычет Вы обязаны представить в налоговый орган:
1) при приобретении квартиры, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
2) письменное заявление, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты Вами денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, и другие документы, подтверждающие фактические расходы).

Налоговые органы принимают к вычету только те расходы, которые напрямую относятся к приобретению, строительству и ремонтно-отделочным работам. Все расходы на улучшение жилища и перепланировку к вычетам приниматься не будут, так как, по мнению налоговых органов, это является улучшением, а не ремонтом жилища.

Таким образом, чтобы этого избежать, необходимо прописывать все элементы отделочных работ в договорах приобретения квартир. Если в таких договорах указывается частичная отделка, то имущественный налоговый вычет можно будет получить только по той части отделки, которая не вошла в указанную в договоре.

Ввиду того, что Вами приобретено незавершенное строительством жилье, о чем указано в договоре по приобретению квартиры, налоговая инспекция не вправе не принять расходы по доделке квартиры "стройвариант".

При этом Налоговый Кодекс не содержит положений, определяющих, в какой момент должны быть произведены расходы по доделке квартиры: до получения Свидетельства о праве собственности или после получения Свидетельства.
Рекомендуем Вам представить в налоговый орган Акт приема-передачи квартиры, где также должны быть указаны строительные недоделки. Как правило, дата акта приема-передачи квартиры является более поздней даты Свидетельства о праве собственности на квартиру.

Таким образом, для получения имущественного вычета не обязательно дожидаться момента, когда будет выдано свидетельство о праве собственности на объект жилья, однако необходимо наличие акта о передаче квартиры. Данная позиция изложена в Письме Минфина России от 25.12.2007 г. № 03-04-05-01/428.

Следовательно, по нашему мнению, Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение жилья с учетом расходов на ремонт квартиры, переданной Вам со строительными недоделками, вне зависимости от времени получения Свидетельства на право собственности.

26.11.2010, 10:43

То и значит, проблемный это вычет на практике, в том то и дело что четкого перечня нет нигде, но есть письма Минфина и ФНС которые трактуют его весьма своеобразно и соответственно этим письмам налоговая и действует. Кто не согласен, тот идет в суд, суд как правило на стороне налогоплательщиков. А Клерк много чего пишет, только это зачастую весьма далеко от сложившейся практики и "ляпов" у них полно.
Кстати относительно комментария: ситуации могут быть очень разными и акт приема-передачи после свидетельства о гос. регистрации как правило бывает только на вторичке, а есть еще договора ДДУ и договора ПДКП с последующим заключением основного договора, и их в основном и касается эта ситуация, и все эти три истории совершенно разные.

Реестр чеков для налогового вычета является довольно важным документом, который необходим физическим лицам для возврата налога и должен быть составлен аккуратно и согласно всем действующим правилам. В этой статей мы рассмотрим общие правила и образец заполнения данного реестра.

Зачем введен в действие реестр чеков, каким образом должен быть составлен, а также какие содержать реквизиты – это самые популярные вопросы, которые ежедневно пытаются выяснить налогоплательщики.

Письменный перечень всех материальных расходов налогоплательщика, с помощью которого он может документально подтвердить свои расходы, принято называть в налоговом законодательстве реестром чеков.

Как правило, он составляется за конкретный налоговый период. За оформление документа подобного рода обычно отвечает бухгалтер, а со стороны налогоплательщика требуется всего лишь предоставить все необходимые чеки.

ВАЖНО!!! Если расходы, которые хочет зарегистрировать физическое лицо с помощью специального письменного списка, принадлежат к разным типам затрат, то для каждой из них должен быть составлен отдельный документ. Например, в случае фиксации расходов за обучение и за ипотеку нужно сделать по реестру на каждый из них.

Зачем нужен такой реестр

Документ, регистрирующий чеки, оплаченные налогоплательщиком, помогает сократить количество бумаг, которые в результате ему нужно будет подать в налоговую инспекцию.

Как известно, в основной список документов, которые нужны для уменьшения размера налогооблагаемой базы, входят различные платежные бумаги, в том числе чеки. Как правило, их количество в некоторых ситуациях может быть достаточно внушительным, поэтому, чтобы не подавать все платежи, их можно внести в специальный реестр.

Как придать юридическую силу

После того как перечень расходов попадает в руки к налоговому инспектору, он, в первую очередь, задумывается над тем, можно ли верить написанному. Чтобы вся информация, указанная в реестре, была признана достоверной, документ должен быть подписан главным бухгалтером, чьи трудовые обязанности связаны с выдачей данных чеков. Помимо этого, на нем обязательно должны стоять тот день, месяц и год, когда был оформлен документ. Также требуется наличие мокрой печати.

Образец заполнения реестра чеков

Как уже говорилось выше, один реестр должен быть посвящен строго одному виду затрат, который дает право налогоплательщику на начисление одного из вышеперечисленных видов вычетов. В связи с этим предлагаем рассмотреть образец заполнения письменного перечня расходов, посвященного фиксации чеков по уплате .

Структура данного документа

Каждый документ должен иметь четкую структуру, благодаря которой его можно будет легко отличить от других деловых бумаг, а также более удобно рассматривать информацию, приведенную в нем. Такой документ, как реестр чеков, должен быть составлен следующим образом:

Содержать полное название. В первую очередь, прописывается название. Так как в данном случае рассматривается образец, связанный с взносами процентов по ипотеке, то название должно быть таким: “Реестр чеков для налогового вычета по процентным выплатам по ипотеке, начисленным по кредиту, который был получен 08.06.2016 года по договору, составленному от 06.06.2016 года № Н-231/2016”.
Вмещать в себя таблицу. После того как по центру в верхней части листа указано название документа, сразу под ним нужно начертить таблицу, состоящую из семи столбцов и шести строк (если налоговый период состоит из трех месяцев). Данная таблица как раз и предназначена для внесения регистрационных данных. В том случае, если некоторые сведения отсутствуют, например, налогоплательщик не выплатил кредитный взнос за один из месяцев налогового периода, но при этом оплатил проценты по ипотеке за все остальные месяца, ячейки не должны пустовать. В подобных ячейках таблицы необходимо ставить прочерк. Это поможет сотрудникам налоговой инспекции понять, что данные именно отсутствуют, а не их забыли внести.
Иметь реквизиты. Когда реестр чеков, необходимый физическому лицу для , уже практически полностью составлен, то есть включает в себя наименование и таблицу, его остается только подписать, проставить дату и печать.

Документ, предназначенный для регистрации израсходованных денежных сумм, за которые по закону налогоплательщику положен возврат НДФЛ, может быть как напечатан на компьютере, так и оформлен собственноручно. Составить реестр физическое лицо может и самостоятельно, но только после этого он должен быть подписан бухгалтером.

Как оформить таблицу

Первая строка, или так называемая “шапка” таблицы, должна состоять из семи столбцов. Первый из них – это месяц налогового периода, второй – процентная ставка по кредитному договору (имеется в виду фактическая), третий – нормативная ставка, четвертый – общий размер процентных выплат в пределах установленного норматива, пятый – размер начисленных процентов за месячный период, шестой – сумма фактически уплаченных процентов и седьмой – сумма процентов, которые были списаны.

Предлагаем подробней обсудить каждый из этих столбцов:

Здесь пишутся все месяцы, входящие в налоговый период, за который физическое лицо хочет возместить НДФЛ за выплаты по ипотечным процентам. Каждый месяц пишется в отдельной ячейке. Например, если это четыре месяца: июнь, июль, август и сентябрь, то нужно начинать с июня и указывать их друг под другом.
Процентная ставка обычно не меняется на протяжении всех месяцев. Поэтому для того, чтобы заполнить данный столбец, напротив каждого из них достаточно проставить один и тот же номер.
Ставка, установленная согласно действующим налоговым нормативам так же, как правило, остается одной и той же в течение всего налогового периода.
Этот столбец рассчитывается по особой формуле – нужно общую сумму взятого в банке кредита умножить на размер начисленного за него процента, а затем полученный результат разделить на произведение количества дней в году и числа дней в конкретном месяце.
Столбец, требующий внесения суммы процентов, которые физическому лицу начислили за один месяц, вычисляется практически точно так же, как и четвертый, но отличается размером начисленных процентов.
Здесь нужно указать ту сумму, которую налогоплательщик отдал с целью погашения процентных взносов, так называемую фактическую сумму. Ее размер, а также размер всех остальных денежных сумм, присутствующих в таблице, должен быть обязательно приведен в рублях.
И в последнем столбце требуется проставить размер процентов, который был списан с налогоплательщика, оформившего кредит, в налоговом учете.

После того как напротив каждого месяца в соответствующие столбцы внесены все необходимые сведения, нужно подвести итоги. Это делается очень просто – в отдельной строке под каждым из столбцов подсчитывается и указывается итоговая сумма за налоговый период, а затем строкой ниже общая сумма за год.

Если вы решили полностью изменить свою купленную квартиру, тогда помните, что вы вправе получить налоговый вычет за ремонт в новостройке.

Однако, в данном вопросе есть множество «подводных камней», которые скрыты от глаз юридически не подкованного жителя. Именно потому, что не все граждане знают о своих правах и возможностях, возникает множество спорных ситуаций.

О том, как вернуть деньги за ремонт квартиры, в каких случаях это возможно, какие документы для этого понадобятся, мы поговорим в данной статье.

У каждого гражданина России есть право воспользоваться возвратом подоходного налога при покупке жилой недвижимости. Происходит это в виде предоставления покупателю имущественного вычета, размер которого на данный момент ограничен 2 000 000 рублями.

Законодательство предполагает возможность использования этой налоговой льготы только при выполнении ряда требований. При этом они относятся как к самому покупателю, так и к жилому имуществу, которое приобретается.

Кому положен

Для использования имущественного вычета покупателем необходимо соблюдение следующих условий:

Право на выдачу компенсации имеет гражданин РФ, работающий на основе трудового договора, то есть получающий заработную плату. Личности, получающие исключительно пенсию или зарплату в «конверте», не могут претендовать на подобный вычет, поскольку подобный доход не облагается налогом.
Помимо официального трудоустройства, человек обязательно должен выплачивать подоходный налог со всех своих имеющихся заработков. Поэтому, к примеру, работница, находящаяся в декретном отпуске, временно не может претендовать на льготу, так как получаемое ей пособие не облагается НДФЛ.
Право на получение налогового вычета имеет исключительно собственник жилья.
Нужно понимать, что осуществить вычет НДФЛ можно только лишь один раз за всю жизнь (если объект недвижимости был куплен до 2014 года). Ну или в пределах максимума в , если жилье приобретается после 2014 года.

Это важно! Если опираться на статью 220 НК РФ, налоговая база (полная сумма учета) определяется размером фактически затраченных средств на ремонт, которые собственник может подтвердить документально, предоставив чеки и выписки. В данном случае существуют ограничения: сумма не должна превышать двух миллионов рублей.

За что положен

Возврат НДФЛ возможен при приобретении объектов недвижимости, предназначенных для проживания. И вот условия, которые должны соблюдаться:

При подписании сделки купли-продажи, в контракте должен быть учтен пункт, подтверждающий факт покупки квартиры, то есть важно, чтобы вносились денежные средства.
Налоговый вычет высчитывается только с суммы покупки, записанной в договоре купли-продажи. Если вы решили провернуть небольшую махинацию относительно стоимости квартиры и занизили ее цену (в сравнении с фактической), то и выплата вам полагается меньше, чем могла бы быть.
К учету может быть принята не только квартира, но и частная жилая площадь, например, построенный своими руками дом.
Максимальная сумма, на которую можно претендовать – 260 тысяч рублей = 2 млн.р * 13%.

Давайте теперь определимся, из чего складывается имущественный вычет, какие расходы можно включить в указанный лимит. В его состав могут входить:

Непосредственные затраты на приобретение жилья. Это та сумма, которая прописана в договоре (к примеру, долевого строительства или купли-продажи);
Расходы на дополнительные отделочные работы, если была покупка недостроенного жилья;
Приобретение , если речь идет о строительстве на нем жилого дома;
Ипотечный кредит, который используется для покупки данного объекта недвижимости.

Все эти пункты суммируются, и в результате получается сумма налогового вычета, с которой возможен возврат 13%. Но еще раз повторимся, что ее максимум ограничен 2 млн. руб. на человека.

Пример . Семья Зюзиковых решила воплотить свою давнюю мечту: переехать жить в уютный домик в деревне. Для этого ими был приобретен земельный участок за 700 тыс. руб. с недостроенным на нем домом за 1.5 млн. руб. Для этой покупки в банке был взят ипотечный кредит в размере 1 млн. руб. И еще на достройку домика у супругов ушло 500 тыс. руб. Посчитаем, на какой налоговый вычет они могут претендовать.

Складываем все эти затраты: 0.7 млн. (земля) + 1.5 млн (дом) + 1 млн (ипотека) + 0.5 млн (отделка) = 3.7 млн.руб. Именно с этой суммы Зюзиковы смогут вернуть себе 13%, то есть 481 000 руб на двоих.

Если бы они взяли кредит в 2 млн. руб, то сумма всех затрат составила бы: 0.7 млн. (земля) + 1.5 млн (дом) + 2 млн (ипотека) + 0.5 млн (отделка) = 4.7 млн.руб. В этом случае им пришлось бы ограничиться максимальным вычетом в 4 млн. руб, то есть по 2 млн. на каждого. В результате возврат бы составил 520 000 руб.

Также стоит отметить, что есть дополнительная возможность возврата с ипотечных процентов (это будет сверх имущественного лимита в 2 млн.руб.), но это . 🙂

Важно! Возврат денег за нежилые помещения: дачные домики, гаражи и даже апартаменты — не предусмотрен!

Возможные варианты помещений

А теперь перейдем к подробному рассмотрению налоговой компенсации на ремонт квартиры. Она также относится к имущественному вычету, однако, отличается по сумме и полностью зависит от статуса приобретаемой жилплощади.

Новостройка без отделки

Это самый распространенный случай, когда затраты на ремонтные работы с легкостью можно добавлять к стоимости покупки квартиры.

На что важно обратить внимание при подписании договора при приобретении новостройки:

в документе обязан быть указан факт того, что помещение приобретается без отделки;
в отделение налоговой следует предоставить не свидетельство о собственности, а передаточный акт помещения;
следует предоставить подробный перечень со всеми расходами относительно приобретения стройматериалов;
при приобретении квартиры с долевым разделением, полный налоговый вычет за ремонт может быть предоставлен лишь одному владельцу, при договоренности со всеми остальным жителями;
положенные части налогового вычета непосредственно по жилью может получить каждый дольщик по отдельности.

Квартира с частичной отделкой

Особо сложной является компенсация отделки квартиры, купленной по договору, в котором указано, что отделка помещения произведена частично. В этом случае требуется, чтобы в договоре и приемосдаточных документах были перечислены все работы по отделке, которые на момент передачи помещения покупателю были выполнены застройщиком.

Даже если они в дальнейшем были заменены покупателем, данные расходы к включению в вычет налоговый инспектор не примет.

Поэтому важно учитывать следующие аспекты:

осуществлялась исключительно ремонтно-отделочная деятельность;
к учету не принимаются затраты на покупку сантехники и новой мебели;
в акте должен быть указан пункт, свидетельствующий о проценте выполненных действий в помещении, а также все виды работ, которые еще нуждаются в доделке.

Пример . В договоре указано, что сдаваемая квартира сдается с подготовленными стенами для поклейки обоев и готовыми полами без внешнего покрытия. В этом случае в качестве затрат можно будет компенсировать только лишь покупку обоев и линолеума, а также работы по их установке и оформлению. А вот расходы на покупку наливных полов или грунтовки для выравнивания стен включить не удастся.

Если покупка квартиры с частичной отделкой — Ваш случай, внимательно читайте документы!

Вторичное жилье

При приобретении жилья на вторичном рынке в подавляющем большинстве случаев продажа осуществляется с уже имеющимся ремонтом. И часто случается, что он не устраивает покупателя. Однако, в этих случаях шансов вернуть деньги за какие-либо отделочные и ремонтные работы не получится: налоговики 100% откажут в возврате.

Однако, существует редкая возможность приобрести вторичное жилье в тех же самых новостройках, но у человека, который не провел все ремонтные работы в нем. При этом в договоре купли продажи также следует отразить тот факт, что квартира приобретается на этапе незавершенного строительства и также требует дополнительной отделки. В этом случае вероятность возврата повышается.

Это важно! Однако, в данной ситуации покупатель значительно рискует, ведь налоговая служба может оставить за собой право отказать в возврате подоходного налога.

По данной ситуации Минфином выпущено много противоречивых писем. Некоторые из них утверждают, что при покупке вторички никаких компенсаций за ремонтные работы не предусматривается.

Однако, последние разъяснения, все-таки, сводятся к тому, что главное при покупке — не то, на каком рынке приобретено жилье: первичном или вторичном, главное — это условия договора с указанием, продается ли данная квартира с отделкой или без нее.

Ремонт или отделка квартиры

Имущественный вычет за ремонт

Итак, с сумой максимального возврата и статусами приобретаемой недвижимости мы разобрались. А теперь перейдем непосредственно к рассмотрению затрат на отделку жилья в новостройке.

Если все условия при покупке соблюдены, в этом случае к сумме самой сделки можно добавить дополнительные расходы на:

на приобретение строительных материалов;
отделочные работы в недостроенной квартире.

Важно! Ремонт, сделанный в старом доме, к учету приниматься не будет. Даже если Вы только что купили квартиру и хотите улучшить ее внутреннюю отделку.

Что такое черновая отделка

Еще раз остановимся на важном вопросе: что значит квартира без отделки? Как правило, в документах оформления покупки объектов недвижимости об этом написано напрямую. В большинстве случаев, это будет договор об участии в строительстве жилого дома, реже — купли-продажи.

Отдельным пунктом обязательно должно быть прописано, что квартира передается покупателю без внутренней отделки. И также желательно, чтобы были более подробно перечислены характеристики сдаваемого объекта. Вот пример подобного фрагмента из официального документа.

Основные характеристики помещений, к которым можно применить имущественный возврат за ремонт:

стоят на 15-20% дешевле помещений с отделкой;
имеет главную дверь, пластиковое остекление окон и лоджии;
в некоторых вариантах отсутствуют межкомнатные перегородки;
разводка водопровода и канализации имеется, но без сантехники;
трубопроводы перекрыты;
электричество не проведено в квартиру.

Как долго можно делать ремонт

Закон не устанавливает временных рамок для подачи заявления на возврат 13 процентов НДФЛ за ремонт в новостройке. Однако отдельные Письма ФНС РФ разъясняют, что сделать это можно только единовременно с получением вычета по приобретению квартиры, так как не существует отдельного вычета за ремонт, а он является составляющей имущественного.

Поэтому при покупке квартиры в новостройке можно заявить основной вычет на сумму покупки недвижимости и так же к ней добавить затраты на ремонтные и отделочные работы. Если ремонт продолжается несколько лет, то можно постепенно возвращать потраченные средства на отделку жилья.

Пример . Котлов В.В. приобрел квартиру с черновой отделкой за 1.3 млн.руб. В 2018 году он получил Акт приема-передачи, а значит может подавать декларацию 3-НДФЛ на возврат 13% от потраченных средств. Также в 2018 году он потратил 400 тыс.руб на ремонт. Эту сумму можно будет добавить к общей цифре имущественного вычета и в отчетности указать 1.7 млн = 1.3 млн. + 0.4 млн.

Если в 2019 году ремонт продолжается, то за этот год (после его окончания, в 2020 году) подается еще одна декларация, где указывается новая сумма стоимости купленного объекта. К примеру, Котлов в 2019 году потратил 200 тыс. на продолжение ремонтных работ. В этом случае, в декларации отобразится цифра в 1.9 млн. = 1.7 млн (за 2018) + 0.2 млн. (за 2019). Не забываем, что максимум для возврата может быть 2 млн.руб.

Важно! Даже если Вы получили на руки Свидетельство о регистрации собственности, а отделочные работы до сих пор еще не окончены, то затраты на них будут продолжать приниматься к зачету.

А есть ли смысл?

Ремонт — это стихийное бедствие. Наверно, это знает каждый, кто сталкивался с этим процессом. 😆 И во время этой суматохи думать о том, за что могут вернуть потом деньги, а за что нет, да еще собирать все чеки и составлять официальные договора с ремонтными организациями — дело не из легких.

Поэтому всегда нужно заранее ясно представлять, в каких случаях подобных дополнительных бюрократических нагрузок можно избежать.

Давайте вспомним простую математику. Если человеку, купившему квартиру или дом от государства положен максимальный налоговый вычет в 2 млн. руб., то есть ли смысл собирать дополнительные чеки и квитанции, если изначальная сумма покупки жилья превышает установленный минимум?

Пример 1 . Жильцов А.Н. купил однушку в строящемся доме за 3.1 млн. руб. После сдачи квартиры с черновой отделкой ему предстоит ее ремонт, то есть доведения до состояния, когда в квартире реально можно будет жить. В данной ситуации владельцу точно не нужно думать о возмещении затрат на ремонт, так как свой максимальный вычет: 13% от 2 млн. руб он сможет получить и без сбора дополнительных бумаг на подтверждение отделочных работ.

Пример 2 . Семья Счастливцевых купила себе квартиру на окраине за 2.5 млн. руб. Согласно налоговому кодексу РФ и муж, и жена могут воспользоваться имущественным вычетом в размере 2 млн. руб на каждого, но только при условии, что эти деньги были израсходованы. В этом случае, семейной паре есть смысл максимально тщательно собирать все чеки и квитанции об оплате ремонтных работ, чтобы максимально увеличить возможную сумму налогового вычета.

И в том случае, если они подтвердят свои расходы на ремонт квартиры на дополнительную сумму в 1.5 млн. руб, то в этом случае, каждый сможет вернуть себе деньги в размере по 260 тыс. руб = 13% * 2 млн.р.

Так что заранее анализируйте свою ситуацию, насколько выгодно подтверждать все произведенные расходы, чтобы претендовать на налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке.

Виды отделки для возврата НДФЛ

Перечень тех затрат по ремонту, к которым можно применить налоговый вычет, содержатся в специальном документе-классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Исходя из данных, которые там приведены в разделе «Производство отделочных работ», вернуть налог можно за следующие виды затрат:

Расходы, связанные с осуществлением деятельности относительно отделки квартиры.
Приобретение всех требуемых отделочных и строительных материалов, покупку которых вы в состоянии подтвердить документально.

Давайте попробуем чуть подробнее рассмотреть каждый из этих пунктов.

Оплачиваем строительные работы

К ним можно отнести следующие:

создание сметы расходов;
пристройка к основной части дома;
проведение газа, электричества и подключение водоснабжения;
подключение к канализации.

Какие же еще виды отделочных работ предусмотрены:

штукатурные работы;
устройство полов и отделка стен;
столярно-плотницкие работы;
малярные работы;
побелка и поклейка обоев;
прочие отделочные и финишные работы.

Покупаем стройматериалы

В состав расходов включаются все материалы, которые нужны для вышеперечисленных видов работ.

Отдельно стоит упомянуть, что в договорах, которые заключает покупатель, в квитанциях и прочих документах, которые он впоследствии предоставит как подтверждающие, оплачиваемые работы должны быть отмечены именно как «отделка квартиры».

Понятие «ремонт квартиры» относится ко вторичному жилью, в котором отделка уже есть (ремонт квартиры без отделки как таковой невозможен). Поэтому налоговая служба может принять решение об отказе в сумме расходов, которые подтверждены документами с неправильными формулировками.

Только за свой счет

Законодательством предусмотрен список расходов, которые нельзя отнести к затратам, то есть можно не рассчитывать на возврат 13 процентов от этих трат. Сюда попадают такие показатели:

покупка новых предметов интерьера и сантехнического оборудования;
услуги квалифицированного нотариуса;
приобретение новых инструментов, используемых в ремонте новой квартиры;
монтаж и демонтаж металлопластиковых оконных изделий;
перепланировка квартиры.

Порядок действий

Пакет документов

Теперь следует рассмотреть, как получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке. Для начала, конечно же, лучше собрать всю требуемую документацию и правильно оформить ее. Только после этого можно обращаться в налоговую инспекцию с требованием в предоставлении вычета.

Оговоренный список документов, который потребуется для оформления налогового возврата:

Декларация 3-НДфЛ – это документ, свидетельствующий о доходах и тратах заявителя. Требует ежегодного оформления, так как налоговые бланки постоянно изменяются.
Справка о доходах 2-НДФЛ, подкрепленная официальной печатью с места работы гражданина и подписью его начальника. Налоговая служба требует исключительно оригиналы документов.
Дубликат сделки купли-продажи или другой документ, доказывающий, что покупка была совершена без отделки квартиры.
Полный список всех актов и свидетельств, которые подтверждают право человека на квартиру.
Все документы, отражающие расходы на ремонт квартиры: различные накладные от поставщиков, чеки из магазинов, договор с подрядчиком на оказание отделочных услуг, счета-фактуры.
Грамотно заполненное заявление, оформленное согласно всем требованиям налоговой инспекции, содержащее просьбу перечислить положенную сумму на указанный банковский счет.
Внутренний паспорт гражданина Российской Федерации и ИНН.
Если среди дольщиков имеются несовершеннолетние собственники, то нужно в налоговую инспекцию предоставить свидетельства о рождении детей.

Главным документом является именно . Она должен быть заполнена грамотно и согласно утвержденному образцу:

в верхнем блоке вписывают наименование службы, в которую направляют данное обращение и все паспортные данные гражданина;
обязательно должен быть указан год, за который производится возврат НДФЛ;
необходимо вписать все официальные источники дохода за текущий год с указанием заработанных сумм и уплаченного налога на доходы;
указать все затраты, связанные с покупкой и отделкой жилого объекта;
в самом низу на каждом листе проставляется подпись и дата заполнения заявления на возврат налога за ремонт квартиры в новостройке.

Около 90 дней налоговикам отведено на проверку и анализ всех представленных документов. Если никаких неточностей или вопросов нет, то спустя еще месяц на указанный в заявлении банковский счет поступает рассчитанная сумма.

Это важно! Нужно понимать, что выплата осуществляется не в полном размере, а лишь частями. Компенсация может начисляться пару месяцев или лет, многое зависит от того, каков заработок заявителя. Т. е. чем выше у человека доход, тем быстрее ему будет выплачен налоговый вычет на ремонт и покупку.

Давайте рассмотрим еще один пример.

Пример . Климов Е.Г. купил однокомнатную квартиру в новом доме «под чистую» стоимостью в 1 650 000 рублей. За год были произведены ремонтно-отделочные работы в сумме на 320 тысяч. Была также куплена мебель и сантехническое оснащение на сумму 210 тысяч руб. Итак, необходимо рассчитать, какая положена имущественная выплата.

Мебель и сантехника не принимается к учету, а значит эти расходы мы сразу же исключаем из расчета. Получается, налоговая база составляет 1 970 000 рублей = 1 650 000 + 320 0000. Из этого следует, что налоговая служба обязана возвратить 256 100 рублей (это 13% от полной стоимости документально подтвержденных затрат).

Вряд ли, рассчитанная сумма налогового возврата будет выплачена единоразово. Скорее всего, она будет раскинута на несколько лет. Как же рассчитать этот срок?

На самом деле, все очень просто, если знать свой годовой доход. Простая математика:

если заработная плата покупателя составляет около 2-х млн.руб. в год, то можно будет вернуть всю сумму единоразово;
если з/п получается 1 млн.р. в год, то — все вернется за 2 года;
если годовой доход еще меньше, то «удовольствие» растянется на более длительный период времени.

Также стоит отметить, что не всегда такой расчет будет верным на 100%. Но, как показывает, практика в 95% случаев, он работает.

Как и где можно вернуть

Налоговые работники предлагают 2 способа выплаты положенных средств за ремонт новой квартиры:

Сумма перечисляется на расчетный счет, который был вписан гражданином в заявление при сдаче 3-НДФЛ. Компенсация будет начисляться каждый год до момента, пока вся сумма не будет выплачена в полном размере. В некоторых случаях появляется возможность получить единовременную полную выплату.
Возврат 13 процентов за ремонт в новостройке может быть получен за счет не удержания подоходного налога с официального заработка трудоустроенного собственника. Для этого не требуется составление декларации 3-НДФЛ, а достаточно предоставить в бухгалтерию предприятия, где человек работает, взятое в налоговой инспекции.

Законодательство позволяет человеку самостоятельно определиться с выбором. От самого гражданина они требуют взамен лишь своевременное предоставление документов, содержащих лишь достоверные данные.

Что касается сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ, то в настоящее время это можно сделать несколькими способами:

Прийти лично в налоговую инспекцию с полным пакетом документов;
Написать доверенность своему представителю, который сможет сдать все бумаги, при этом доверенность должна быть заверена у нотариуса;
Отправить обычной почтой на адрес налоговой инспекции, это делается ценным письмом с описью;
Сдать онлайн через на сайтах налоговой или Госуслугах.

Соблюдая все условия, предъявляемые государством, гражданин с легкостью сможет получить положенный ему возврат денег в налоговой инспекции.

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении Декларации 3-НДФЛ, а также в отправке документов через личный кабинет налогоплательщика, смело . Мы работаем быстро и с удовольствием!